ента новостейОплата заработной платы сотрудников, внесение налоговых платежей, оплата услуг и/или аренды и т.д., на все это требуются деньги.
Но где взять денег при нулевом балансе счета компании, в такой ситуации, не приходится надеется на банковский кредит, да и выплачивать процент по такому кредиту зачастую не всем по силу.
Кстати, с такой проблемой могут столкнуться не только «молодые» но и уже работающие компании, особенно в условиях все не стихающего экономического кризиса.
Понятно, что в решении такой не простой ситуации наиболее всего заинтересован сам собственник предприятия, он как правило, и приходит на помощь такой организации, внося определенное количество средств, которые выступают в виде искры способной заставить мотор фирмы работать.
Однако на практике возникает вопрос – как квалифицировать такую помощь: как договор займа, увеличение уставного капитала или же просто безвозмездной финансовой помощью, и почему следует выбирать именно договор займа? Подробнее об этом можно узнать на сайте http://zajmonline.com/sankt-peterburg.
Также, возникает вопрос о том, может ли учредитель, выступающий займодателем, одновременно быть руководителем организации – заемщика?
Как оформить договор, чтобы у фискальных органов не возникло к нему вопросов?
Для решения указанных вопросов Вам понадобится:
- внимание;
- учредительные документы организации;
- договор займа;
- банковские либо кассовые документы подтверждающие поступление заемных денег и/или возврат заемных денег (процентов в случае процентного займа);
- паспорт учредителя – займодавца.
Шаг 1. Определяем суть и содержание сделки.
После того как будет определена необходимость финансовой помощи, и будет принято решение о ее предоставлении, решится вопрос о размере такой помощи, ее источнике и т.д.
Крайне необходимо определить тот способ оформления, который наиболее подходит для данной ситуации, поскольку от этого зависят особенности оформления, правового регулирования, бухгалтерского учета и налогообложения.
Увеличение уставного капитала крайне громоздкая и неудобная форма, которая требует проведения общего собрания участников, принятия соответствующих решений, в связи с чем подходит только для финансовой помощи в крупном размере, но даже в этом случае она менее эластична, чем договор займа.
Займ перед безвозмездной финансовой помощью имеет также ряд преимуществ, прежде всего, поскольку займ осуществляется на основе возвратности, то при появлении такой необходимости (например, уменьшить объем налогооблагаемой базы в отчетном периоде) некую сумму денежных средств можно изъять из кассы, с целью возврата займа, а затем вернуть оформив новый займ.
Шаг 2. Определение основных условий договора займа.
Итак, определившись с тем, что наиболее подходящей формой является договор займа, необходимо определиться с основными условиями, которые должны быть включены в договор.
Согласно главе 42 ГК РФ, договор займа должен содержать:
- указание сторон;
- размер займа;
- срок договора;
- указание на то предусматривается ли выплата процентов или нет.
Шаг 3. Определение условий об уплате процентов.
Договор займа может быть оформлен в двух формах: с процентами и без уплаты процентов.
Однако сам договор в обязательном порядке должен содержать условие об уплате процентов, иначе подобный займ считается беспроцентным.
Однако, при заключении безвозмездного займа необходимо учитывать, что в ст. 251 НК РФ, установлено, что на безвозмездной основе организация может получить финансовые поступления, если они поступили от учредителя - физического лица, который владеет более 50% уставного капитала.
В данном случае компания будет обязана платить на данную сумму налог на доход.
Кроме того, необходимо помнить, что налоговый орган в данном случае (при беспроцентном займе) может предъявить ко взысканию налог исчисленный из суммы упущенной выгоды.
Шаг 4. Налогообложение при выплате процентов по займу.
При заключении договора займа с условием выплаты процентов, организация, при начисление учредителю – займодателю, обязана удержать сумму НДФЛ в размере 13%.
Шаг 5. Оформление договора и внесение денег.
Заключительным этапом является письменное оформление договора займа, с обязательным включением всех указанных в законе условий договора.
При этом, для внесения денег на счет предприятия либо в кассу организации ни каких дополнительных документов не требуется, вполне достаточно и самого договора, а подтверждением, поступления денег будут кассовые и банковские документы.
Однако, для того чтоб придать договору большей прозрачности и максимально снизить возможность появления вопросов у налогового органа, рекомендуется дополнительно оформить акт приема-передачи денежных средств, который является неотъемлемой часть договора.
Также необходимо принимать во внимание, что если сумма займа поступает не единым платежом, а частями, то до полной выдачи займа договор считается заключенным в части поступившей суммы.
Обратите внимание:
Поскольку договор займа является реальным, то он считается заключенным не с момента подписания самого договора, а с момента поступления предмета займа: денег или иного имущества в распоряжение заемщика.
Договор займа обязательно должен быть заключен в письменной форме, в противном случае стороны лишаются возможности ссылаться при судебном разбирательстве на свидетельские показания как доказательство существования договора займа, но могут в качестве доказательств использовать письменные доказательства, например, банковские и кассовые документы.
При заключении договора займа с учредителем, необходимо учитывать, что ГК РФ, устанавливает запрет для руководителя фирмы, заключать какие – либо сделки в отношении себя. Но хоть в данном случае указанный запрет и не применяется все же для того чтоб такая ситуация не стала формальным поводом для претензий со стороны налоговиков, лучше чтоб данный договор заключал любой другой сотрудник компании на основании специальной доверенности.